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鋼研納克:會后事項及主要問題
來源:領航財經資訊網  作者:喬民  發布時間:2019-09-20 09:39:04

鋼研納克檢測技術股份有限公司

  1、報告期內,鋼研納克大部分生產經營場所系租賃控股股東中國鋼研及其下屬企業的物業;同時,中國鋼研下屬企業較多,與發行人業務有一定關聯,且報告期內存在經常性關聯交易。請發行人代表說明:(1)是否屬于生產型企業,在經營性資產方面是否對控股股東及關聯方構成重大依賴,發行人資產的完整性和獨立性,控股股東未將租賃物業投入發行人的原因及合理性;(2)與中國鋼研及其下屬企業之間關聯交易的必要性、合理性及價格的公允性;報告期內對關聯方與非關聯方銷售毛利率的差異原因及合理性;(3)中國鋼研及其下屬企業與發行人是否存在相同或相似業務,是否存在競爭關系或利益沖突情形;(4)發行人與中國鋼研及其下屬企業在資產、技術、人員、財務、業務等方面是否完全獨立,是否存在中國鋼研及其下屬企業為發行人分擔成本、費用的情形。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。

  2、報告期內,鋼研納克營業收入呈現增長趨勢,但凈利潤存在一定波動。請發行人代表:(1)說明營業收入持續增長的原因及合理性,與同行業可比公司情況是否一致;(2)說明2017年營業收入與凈利潤變動趨勢不一致、2019年上半年凈利潤增幅顯著大于營業收入增幅的原因及合理性;(3)結合現有產品、服務的市場供求關系和競爭格局、發行人的行業地位及競爭優劣勢、目前的在手訂單等情況,說明發行人未來業績增長的可持續性。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。

  3、2018年4月,鋼研納克與48名原儀器銷售部門員工解除勞動合同關系,與其合資設立銷售服務平臺公司成都北儀、濟南北研。請發行人代表說明:(1)與兩家銷售服務平臺公司之間的合作模式,發行人與原銷售人員之間權利和義務的具體變化;(2)新合作模式對發行人市場開拓、客戶維護、貨款回收、銷售渠道控制,以及經營業績、財務狀況的具體影響及潛在風險;原銷售人員薪酬回報的變化情況,雙方設立銷售服務平臺公司的商業合理性;(3)兩家銷售服務平臺公司報告期內的經營情況、主要財務數據及其合理性,其提供銷售服務的具體內容、定價依據及其公允性;2018年發行人支付的銷售服務費占當年相關收入的比例降低的原因及合理性,是否存在通過銷售平臺公司為發行人分擔成本、費用的情形。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。

  4、報告期內,鋼研納克存貨賬面余額較大且持續增長,各期末庫齡1年以上存貨占比較高。請發行人代表:(1)結合經營模式、生產、安裝、調試周期等因素,說明存貨余額、庫齡及結構的合理性;(2)說明庫齡1年以上存貨的形成原因,客戶長期未驗收或未要求安裝的原因及合理性,是否存在訂單執行爭議或虧損合同;(3)說明各類存貨可變現凈值的確認方法及金額,各期末存貨跌價計提是否充分、合理。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。

  5、鋼研納克檢測分析儀器銷售業務采用分階段收款的結算模式,產品質保期較長。同時,應收賬款中5年以上賬齡賬款金額較大。請發行人代表說明:(1)根據歷史經驗數據,對質保金回收風險的評估過程和結果,應收質保金的壞賬準備計提是否充分、合理,是否充分考慮歷史回收率及回收期間;(2)5年以上應收賬款的實際回款情況,發行人對長賬齡客戶的管理及內控措施是否有效;(3)發行人壞賬準備計提政策是否謹慎、合理,與同行業上市公司存在差異的原因及合理性。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。

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